安省再讨论:如何减少身故后的遗产税?
在安省,房产及人寿保险或须缴纳遗产税,但有方法可避税。别墅遗产或带来问题,身故后的资产将扣除多少遗产税?
上期讨论安省遗产行政税(Estate Administration Tax),大量读者阅后提出不少问题。遗产税计算方法是,价值首5万元的遗产,每1千元征税5元,其后每千元15元。不足1千元的遗产则毋须缴税。
安省目前将限期延长90日,让遗产执行人在取得遗产经法院认证的证名后,向政府提交资料。
遗产是否须作认证?那得取决须管理的遗产性质。持有身故者资产的第三方(如银行)或须在有关资产被释出前,先取得遗产受托人委任证。就是否须取得该委任证,律师是提供有关法律意见的最佳人选。
甚么是遗产受托人委任证(Certificate of Appointment of Estate Trustee)?安省法庭颁令的遗产受托人委任证有两类。
「附有遗嘱的遗产受托人」的委任证证明遗产受托人(前称执行人)有权执行身故者遗嘱的条文。
「不附有遗嘱的遗产受托人」的委任证赋予遗产受托人(前称管理人)权力管理及分配没有订立遗嘱的身故者的遗产。
安省的遗产行政税涵盖甚么资产?该税按身故者离世时拥有的所有资产总值征收,包括省内的房地产(扣除所有按揭、贷款及留置权)、银行户口存款、投资、车辆、无形财产及商业利益。
身故者的人寿保险金如作遗产处理,于安省亦须缴税。财务顾问因此建议寿险受益人订明为家人或朋友,避免被视作遗产处理。
身故后的房产是否免税?卖楼收益须纳税,但如该物业为卖方的主要住处,毋须于报税表填报。
身故后的房产将被视作已售。如该房产于身故者生前作业主期内的每年均为其主要住处,则身故后的该房产毋须缴付所得税。但安省的遗产税规例有别于加国所得税规例,有权就属于遗产一部分的主要住处征税。
如主要住处的业主登记人与家人联名,便可避免向安省当局缴纳有关遗产税。宜就此先咨询律师意见。
生前送赠他人的财产是否须征税?根据联邦所得税例,售出或被视为已售出的资本物业通常会为卖方带来资本收益。加拿大联邦税务部(CRA)指其中包括「作为礼物送赠他人的财产(现金除外)」。
假如阁下拥有一所并非为主要住处的家庭别墅,将之送赠儿女可免缴遗产税,但节省的税款很可能低于须缴的资本收益税(Capital Gains Tax )。
注册会计师Robert Sealey表示:「别墅业主身故后须缴付遗产税及被视作资本收益的入息税,购买足够保额的人寿保险以支付有关税款或是更佳做法」。